Imposto de Renda nos EUA, o que todo brasileiro residente precisa saber

O sistema de imposto de renda americano é mais complexo que o brasileiro e tem algumas características que surpreendem recém-chegados: você declara por conta própria (sem preenchimento automático pelo governo), tem obrigação de declarar mesmo que o imposto já tenha sido retido na fonte, e pode ter obrigações adicionais por ser estrangeiro. Este guia cobre o essencial para quem mora e trabalha nos EUA.

Quem deve declarar imposto nos EUA

• Cidadãos americanos: sempre, independente de onde vivam no mundo
• Residentes permanentes (green card): sempre
• Estrangeiros com presença substancial (substantial presence test): se você ficou nos EUA mais de 183 dias em combinação dos últimos 3 anos usando fórmula específica, é tratado como residente para fins fiscais
• Trabalhadores com renda americana (H-1B, L-1, OPT): sim, para renda americana
• Estudantes F-1 com renda: declaração específica como non-resident alien

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O calendário fiscal americano

• Ano fiscal: 1º de janeiro a 31 de dezembro
• Prazo de entrega: 15 de abril do ano seguinte (Tax Day)
• Extensão automática: é possível pedir 6 meses extras de prazo (até 15 de outubro) mas isso não estende o prazo para PAGAR imposto eventualmente devido
• Início da temporada: o IRS começa a aceitar declarações em meados de janeiro. Declarar cedo é recomendado se você espera restituição (tax refund)

Os formulários principais

• Form 1040: o formulário principal para residentes e cidadãos americanos
• Form 1040-NR: para não-residentes com renda americana (estudantes F-1, J-1)
• W-2: informe de rendimentos do empregador (equivalente ao Informe de Rendimentos brasileiro). Recebido até 31 de janeiro.
• 1099: informe de renda de outras fontes: freelance, investimentos, aluguel, banco

Deduções mais importantes

• Standard deduction 2026: US$ 15.000 para solteiros, US$ 30.000 para casais. A maioria das pessoas usa a standard deduction em vez de itemizar.
• Itemized deductions: juros de mortgage, impostos estaduais (SALT, limitado a US$ 10.000), doações filantrópicas, despesas médicas acima de 7,5% da renda
• Child Tax Credit: US$ 2.000 por filho dependente
• Contribuições para 401(k) e IRA: reduzem a renda tributável

Como declarar: opções

• TurboTax, H&R Block, TaxAct: softwares guiados para autopreenchimento. TurboTax Free para declarações simples.
• IRS Free File: gratuito para renda abaixo de US$ 84.000/ano
• Contador (CPA): recomendado para situações complexas: renda em múltiplos estados, renda estrangeira, negócio próprio, renda de aluguel

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Saiba como

FAQ

Brasileiro que mora nos EUA tem que declarar imposto no Brasil também?

Depende. Se você fez a Declaração de Saída Definitiva do Brasil e entregou ao governo brasileiro, encerrou sua obrigação fiscal no Brasil. Se ainda tem CPF ativo e ativos no Brasil, pode ter obrigação de declarar. Consulte um contador com experiência em tributação internacional.

O que é o FBAR e quem precisa entregar?

FBAR (Foreign Bank Account Report) é uma declaração de contas bancárias estrangeiras. Todo residente americano com contas fora dos EUA com saldo agregado acima de US$ 10.000 em qualquer momento do ano deve arquivar. Prazo: 15 de abril (com extensão automática até 15 de outubro). Multas por não declarar são severas.

Posso declarar imposto sem SSN?

Sim, usando ITIN (Individual Taxpayer Identification Number). Se você tem obrigação fiscal nos EUA mas não tem SSN, solicite o ITIN junto com a primeira declaração (Form W-7). Renda de aluguel, investimentos e algumas outras fontes exigem declaração mesmo sem SSN.

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